Trends in Personal Income Tax Progression in OECD Countries in the Context of Income Redistribution

Małgorzata Mazurek-Chwiejczak

doi:10.18778/0208-6018.324.12

Autor

Małgorzata Mazurek-Chwiejczak Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie, Wydział Ekonomiczny, Instytut Ekonomii i Finansów, Katedra Finansów Publicznych

DOI:

https://doi.org/10.18778/0208-6018.324.12

Słowa kluczowe:

podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od dochodów osobistych, progresja, redystrybucja, polityka podatkowa

Abstrakt

Zjawisko nierówności społecznych ma charakter powszechny i trwały. Obecnie w wielu krajach OECD różnice między biegunami bogactwa i biedy osiągnęły najwyższy poziom od 30 lat, zaś odsetek osób zagrożonych ubóstwem sięga nawet 40%. W takich warunkach konieczne jest prowadzenie szeroko zakrojonej polityki redystrybucyjnej realizowanej za pośrednictwem systemu transferów społecznych, jak i systemu podatkowego. Zasadniczym instrumentem podatkowym wykorzystywanym do wyrównywania poziomu dochodów ludności jest progresywny podatek dochodowy, silniej obciążający osoby lepiej sytuowane. Rolę tę może pełnić również podatek liniowy z kwotą wolną od podatku ustanowioną na odpowiednio wysokim poziomie. W artykule przeprowadzono analizę skali progresji podatków od dochodów osobistych w państwach OECD. W dalszej części dokonano analizy porównawczej podstawowych elementów konstrukcyjnych warunkujących stromość progresji PIT, jakimi są liczba przedziałów skali podatkowej, wysokość stawek obowiązujących w najwyższym przedziale, jak również wysokość dochodu niepodlegająca opodatkowaniu tą daniną.

Pobrania

Brak dostępnych danych do wyświetlenia.

Bibliografia

Etel L., Dowgier R. (2013), Podatki i opłaty lokalne. Czas na zmiany, Wydawnictwo Temida 2, Białystok.
Google Scholar

European Commission (2013), Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States, Iceland and Norway, Eurostat.
Google Scholar

Gaudemet P.M., Molinier P. (2000), Finanse publiczne, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa.
Google Scholar

Galbraith J.K. (1996), The Good Society. The Humane Agenda, Hougson Mifelin Company, Boston New York.
Google Scholar

Głuszak M., Marona B. (2015), Podatek katastralny. Ekonomiczne uwarunkowania reformy opodatkowania nieruchomości, Poltext, Warszawa.
Google Scholar

Gomułowicz A. (2001), Zasada sprawiedliwości podatkowej, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
Google Scholar

Gomułowicz A. (2001b), Zasady podatkowe wczoraj i dziś, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
Google Scholar

Gwiazdowski R. (2001), Sprawiedliwość a efektywność opodatkowania. Między progresją a podatkiem liniowym, Centrum im. Adama Smitha, Warszawa.
Google Scholar

Hall R.E., Rabushka A. (1998), Podatek liniowy, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
Google Scholar

Homes K.J. (2008), Streamling Personal Income Tax Systems, “Asia-Pacific Bulletin”, IBFD.
Google Scholar

Hybka M. (2005), Opodatkowanie dochodów osób fizycznych w Republice Federalnej Niemiec, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Poznań.
Google Scholar

Matthews S. (2011), Trends in Top Incomes and their Tax Policy Implications, “OECD Taxation Working Papers”, No. 4, OECD Publishing.
Google Scholar

Małecka-Ziembińska E. (2012), Efektywność fiskalna podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
Google Scholar

Mill J.S. (1966), Zasady ekonomii politycznej i niektóre jej zastosowania do filozofii społecznej, t. 2, Państwowe Wydawnictwo Naukowe, Warszawa.
Google Scholar

Moździerz A. (2012), Błędna polityka podatkowa przyczyną wzrastających nierówności, [w:] T. Famulska, A. Walasik (red.) Finanse w niestabilnym otoczeniu – dylematy i wyzwania. Finanse Publiczne, Katowice.
Google Scholar

OECD (2012), Income Inequality and Growth: The Role of Taxes and Transfers, „OECD Economic Department Policy Notes”, no. 9.
Google Scholar

OECD (2014a), Fucus on Inequality and Growth. Does Income Inequality Hurt Economic Growth?, OECD Publishing.
Google Scholar

OECD (2014b), Income Distribution Database.
Google Scholar

OECD (2014c), OECD Tax Database.
Google Scholar

OECD (2014d), Taxing Wages. Comparative Tables.
Google Scholar

Owens J. (2013), Flat Taxes: Myths and Realities, „Bulletin for International Taxation”, IBFD.
Google Scholar

Paturot D., K. Mellbye, B. Brys (2013), Average Personal Income Tax Rate and Tax Wedge Progression in OECD Countries, “OECD Taxation Working Papers”, no. 15, OECD Publishing.
Google Scholar

Smith A. (2007), Badania nad naturą i przyczynami bogactwa narodów, t. 2, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
Google Scholar

Stiglitz J. (2004), Ekonomia sektora publicznego, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
Google Scholar

Torres C., Mellbye K., Brys B. (2012), Trends in Personal Income Tax and Employee Social Security Constribution Schedules, “OECD Taxation Working Papers”, no. 12, OECD Publishing.
Google Scholar