CASH POOLING JAKO INSTRUMENT ZARZĄDZANIA ŚRODKAMI PIENIĘŻNYMI GRUPY KAPITAŁOWEJ ORAZ USŁUGA BANKOWA
Słowa kluczowe:
cash pooling, rachunki skonsolidowane grup kapitałowych, zarządzanie środkami pieniężnymiAbstrakt
CASH POOLING AS AN INSTRUMENT OF THE CAPITAL GROUP
CASH MANAGEMENT AND BANK SERVICE
The main aim of this article is to present the essence of cash management by capital groups
with the use of cash pooling, its importance, applications and forms. The hypothesis assumes that
in conditions of economy globalization, banks are expected to develop cash pooling as a modern
form of services offered to corporations. This paper uses descriptive methods, comparative, logical
analysis, case study. There were interpreted theoretical foundations and the legal concepts of cash
pooling in international and Polish determinants. In addition, it shows an examples of benefits to
capital group resulting from possession of the consolidated account, as well as the advantages and
disadvantages from the point of view of both parties of account agreement. Moreover, services of
the consolidated account are described, offered by banks to capital groups in Poland. The added
value to the science is to popularize the cash pooling as a modern banking services, benefits and
costs, and the legal dilemmas associated with it.
Pobrania
Bibliografia
Bank DnB Nord, 2013, Rachunek skonsolidowany, www.dnbnord.pl.
BRE Bank SA, 2013, Rachunek skonsolidowany, http://brebank.pl.
Brigham E. F., Gepenski L. E., 2000, Zarządzanie finansami, t. 2, PWE, Warszawa.
Cash Pooling Increase the liquidity and reduce your external debts, this is common to be done
with Cash Pooling, 2013, Stahr GmbH, www.treasury-consulting.ch.
Cash pooling w grupach kapitałowych, 2011, e-Gospodarka.pl Poradnik Internetu dla Twojej
Firmy, www.egospodarka.pl [aktualizacja: 03.06.2011].
Cashmanagement24.pl, 2013, Rachunki skonsolidowane, http://cashmanagement24.pl.
Czyżkowska M., 2010, Cash pooling jako zaawansowana metoda zarządzania zasobami finansowymi,
„Studenckie Prace Pracownicze, Administracyjne i Ekonomiczne”, nr 4, Uniwersytet
Wrocławski, NKE, Wrocław.
Domagalski M., 2008, Wspólne konta ułatwią grupowe inwestycje, „Rzeczpospolita”, 15 maja
r., („Prawo co dnia”. Dodatek do dziennika nr 113(8014)).
Elfin Sp. z o.o., 2013, Rachunek skonsolidowany, http://biznes.elfin.pl.
Group RMB and foreign currency cash pooling business: The best choice for cash management of
multinat, 2007, Treasury China, www.treasurychina.com [aktualizacja: 19.03.2007].
Jianping Ji, Peng Zhang, 2007, Virtual centralization and cash position management, an internationally
popular cash management mode, Treasury China, www.treasurychina.com
[aktualizacja: 18.07.2007].
Kaczmarek K., Rokicki P., 2008, Jak opodatkowane są umowy cash poolingu, „Rzeczpospolita”,
04.2008 r. („Dobra Firma”. Dodatek do dziennika nr 1130/94(7995)).
Kettern T., 1987, Cash management und Bankenwahl, GB, München 1987.
Kroik J., 2010, Materiał dydaktyczny do kursu struktury holdingowe, Politechnika Wrocławska,
www.ioz.pwr.wroc.pl [aktualizacja: 14.07.2010].
Narodowy Bank Polski (NBP), 2013a, Informacja wstępna, Departament Statystyki, Nr 3, Warszawa.
Narodowy Bank Polski (NBP), 2013b, Należności i zobowiązania monetarnych instytucji finansowych,
Departament Statystyki, www.nbp.pl [aktualizacja: kwiecień 2013].
Notional Cash Pooling, 2013, BNP Paribas Bank Polska S.A., www.bnpparibas.pl.
Panfil M. (red.), 2008, Finansowanie rozwoju przedsiębiorstwa. Studia przypadków, Difin, Warszawa.
Perridon L., Steinem M., 1995, Finanzwirtschaft der Unternehmung, Verlag Franz Vahlen, München.
PKO BP SA, 2013, Rachunek skonsolidowany, www.pkobp.pl.
Poradnia podatkowa. Czy cash pooling podlega PCC, 2008, „Gazeta Prawna”, 25 sierpnia 2008 r.
(„Tygodnik Podatkowy”. Dodatek do dziennika nr 165(2287)).
Rachunek bieżący, 2013, Informacje Finansowe, www.e-finanse.ovh.org.
Sikacz H., 2011, Ocena sytuacji finansowej grup kapitałowych, Wolters Kluwer, Warszawa.
Szumielewicz W., 2004, Zarządzanie skarbem w grupie kapitałowej, [w:] B. Nogalski, P. Walentynowicz
(red.), Zarządzanie w grupach kapitałowych – aspekty organizacyjne, finansowe,
właścicielskie i personalne, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Administracji i Biznesu
im. E. Kwiatkowskiego w Gdyni, Gdynia.
Trocki M., 2004, Grupy kapitałowe. Tworzenie i funkcjonowanie, Wydawnictwo Naukowe PWN,
Warszawa.
Trusiński J., 2010, Cash Pooling, czyli konsolidacja rachunków bankowych, Portal Finansowy
IPO.pl, www.ipo.pl [aktualizacja: 27.04.2010].
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo Bankowe, DzU 1997, nr 140, poz. 939 z późn. zm.
Wytwer A., 2008, Co to jest cash pooling?, www.nbportal.pl [aktualizacja: 11.04.2008].
Zawal-Kubiak H., 2004, Cash pooling – skutki w podatku dochodowym, „Przegląd Podatkowy”, nr 2.
