The 2017 and 2021 UN Model Tax Convention Updates and Their Impact on the Countries’ Treaty Practice

Jan J.P. de Goede

doi:10.18778/1509-877X.2023.04.01

Autor

Jan J.P. de Goede Prof. drs. is Senior Principal, Tax Knowledge Management, at IBFD and Professor of International and European Tax Law at the University of Lodz in Poland, as well as visiting Professor at the Renmin University of China in Beijing

DOI:

https://doi.org/10.18778/1509-877X.2023.04.01

Słowa kluczowe:

Konwencja Modelowa ONZ w spawie unikania podwójnego opodatkowania między państwami rozwiniętymi a rozwijającymi się, opłaty za usługi techniczne, dochody z automatyzowanych usług cyfrowych, polityka dotycząca umów podatkowych

Abstrakt

Autor przedstawia przegląd najważniejszych zmian w tekście Konwencji Modelowej ONZ w spawie unikania podwójnego opodatkowania między państwami rozwiniętymi a rozwijającymi się dokonanych w latach 2017 i 2021 oraz możliwe interakcje pomiędzy dwoma nowymi najważniejszymi postanowieniami Konwencji Modelowej ONZ: art. 12A dotyczącym opłat za usługi techniczne oraz art. 12B dotyczącym dochodów z zautomatyzowanych usług cyfrowych oraz Filaru Pierwszego i Filaru Drugiego.

Pobrania

Statystyki pobrań niedostępne.

Bibliografia

Organisation for Economic Development and Co-operation, Model Double Tax Convention on Income and on Capital (latest version: Paris: OECD 2017).

Public Consultation Document Pillar One- Amount A: Draft Multilateral Convention Provisions on Digital Services Taxes and other Relevant Measures, as published by the OECD on 20.12.2022.

Resolution of the UN General Assembly 22 December 2022 on a more inclusive tax cooperation, especially CRP1 on the Fast Track instrument “UN MLI” to implement Art.’s 12B and https://www.un.org/development/desa/financing/events/26th-session-committee-experts-international-cooperation-tax-matters (access: 21.03.2023).

United Nations, Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries (New York: UN, 2017 and 2021).

Wijnen W., de Goede J., The UN Model in Practice 1997–2013, IBFD, “Bulletin for International Taxation”, March 2014, no. 3.

Wijnen W., de Goede J., Alessi A., The Treatment of Services in Tax Treaties, IBFD, “Bulletin for International Taxation”, January 2012, no. 1.

Witholding Tax Emerges as Wedge in OECD Deal, Daily Tax Report 26.08.2022, Bloomberg.

https://www.oecd.org/publications/prevention-of-tax-treaty-abuse-fifth-peer-review-report-on-treaty-shopping-9afac47c-en.htm (access: 21.03.2023).

https://www.oecd.org/tax/beps/agreed-administrative-guidance-for-the-pillar-two-globe-rules.pdf (access: 31.03.2023).

https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/ (access: 21.03.2023).

https://www.oecd.org/tax/beps/further-progress-on-two-pillar-solution-oecd-releases-consultation-document-on-the-withdrawal-of-digital-service-taxes-and-other-relevant-similar-measures-under-pillar-one-and-an-implementation-package-for-pillar-two.htm (access: 21.03.2023).

https://www.oecd.org/tax/beps/statement-on-a-two-pillar-solution-to-address-the-tax-challenges-arising-from-the-digitalisation-of-the-economy-october-2021.htm (access: 31.03.2023).

https://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-the-digitalisation-of-the-economy-global-anti-base-erosion-model-rules-pillar-two.htm (access: 31.03.2023).

https://www.oecd.org/tax/treaties/multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-beps.htm (access: 21.03.2023).